• Как настроить ручную выгрузку и загрузку файлов
  • Как настроить автоматическую выгрузку данных в сервис
  • Как настроить Главбух Аудит для удобной работы

    Пользователь Главбух Аудит может выбрать два способа обмена данными между 1С и сервисом:

    • ручной;
    • автоматический.

    При ручном способе вы выгружаете файл с проверяемым отчетом на свой компьютер, затем загружаете его в сервис. Ручная выгрузка может быть удобна, если 1С и Главбух Аудит установлены на разных компьютерах. 

    В большинстве случаев удобнее автоматическая выгрузка. Она позволяет отправлять отчеты и регистры учета в сервис на проверку непосредственно из 1С, без их предварительной выгрузки.

    Как проверять отчетность ручным и автоматическим способом читайте эту инструкцию.

    Как настроить ручную выгрузку и загрузку файлов

    В сервисе Главбух Аудит зайдите в раздел “Настройка, удаление” (1).

    Раздел “Настройка, удаление”

    В настройках поставьте галочку “Выгружать файлы на компьютер…” (2) и нажмите “Закрыть” (3). Выгрузка настроена, теперь можно формировать файлы для сервиса.

    Галочка “Выгружать файлы на компьютер"

    Как настроить автоматическую выгрузку данных в сервис

    В сервисе Главбух Аудит зайдите в раздел “Настройка, удаление” (1).

    Раздел “Настройка, удаление”

    В настройках поставьте галочку “Автоматически отправлять отчеты и регистры…” (2), введите свою электронную почту (3) и нажмите “Проверить” (4). После успешной проверки (5) 1С будет автоматически выгружать данные в сервис.

    Галочка “Автоматически отправлять отчеты и регистры"

    Успешная проверка

    Отпустите файл для проверки
    0 Загружено
    0 Проверено
    0 на проверке
    0 Отклонено

    Разделы сервиса, где можно посмотреть результат

    Сервис "Главбух Аудит" позволяет провести юридическую проверку хозяйственного договора. По ее результатам вы узнаете каких обязательных условий в договоре нет, какие лучше поменять или добавить.

    Такая проверка доступна для пользователя тарифа ВИП.

    Оформить ВИП тариф
    Список форм
    1. Расчет сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ)
    2. Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)
    3. Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111)
    4. Расчет по взносам на страхование от несчастных случаев (форма 4-ФСС)
    5. Декларация по НДС с разделами 8 и 9 (форма КНД 1151001)
    6. Декларация по налогу на прибыль (форма КНД 1151006)
    7. Декларация по налогу на имущество (форма КНД 1152026)
    8. Налоговый расчет по налогу на имущество (форма КНД 1152028)
    9. Декларация по транспортному налогу (форма КНД 1152004)
    10. Декларация по земельному налогу (форма КНД 1153005)
    11. Декларация по УСН (форма КНД 1152017)
    12. Декларация по ЕНВД (форма КНД 1152016)
    13. Бухгалтерская (финансовая) отчетность (форма КНД 0710099)
    14. Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (форма КНД 0710096)
    15. Единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085)
    16. Единый сельскохозяйственный налог
    17. Водный налог
    18. Персонифицированный учет (формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-КОРР)
    19. Кассовая книга (форма КО-4)
    20. Банковская выписка
    21. Журнал хозяйственных операций
    22. Книга учета доходов и расходов при УСН
    Инструкция
    Установка сервиса «Главбух Аудит» в 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0
    (релиз 3.0.75 и выше)
    Поможем с интеграцией данных в наш сервис

    Наш специалист свяжется с вами в удобное для вас время и поможет все настроить

    Оставить заявку
    Содержание:
    Установка сервиса «Главбух Аудит» в 1С
    Завершение установки и настройка сервиса в версиях ПРОФ и КОРП
    Завершение установки и настройка сервиса в версии Базовая
    Установка сервиса «Главбух Аудит» в 1С
    Завершение установки и настройка сервиса в версиях ПРОФ и КОРП
    Завершение установки
    Внимание!
    При клике на иконку «Главбух Аудит» вы можете увидеть системное сообщение программы 1С «Изменение расширения конфигурации недоступно в безопасном режиме» (3).

    В этой ситуации в левом меню программы кликните по ссылке «Администрирование» (4) и в открывшемся окне выберите «Печатные формы, отчеты и обработки» (5).

    Кликните по ссылке «Расширения” (6).

    В открывшемся окне, напротив сервиса «Главбух Аудит», снимите «галку» в графе «Безопасный режим» (7). После этого перезагрузите 1С.

    Настройка сервиса
    После установки сервиса его нужно настроить для удобной работы. Сервис «Главбух Аудит» обеспечивает два варианта выгрузки файлов ваших отчетов для их последующей проверки.
    Первый  — выбранные отчеты и регистры вы отправляете на проверку непосредственно из программы 1С. Предварительно выгружать их на компьютер не нужно. Чтобы использовать этот вариант, ваш компьютер должен быть подключен к интернету. После отправки документов на проверку сервис «Главбух Аудит» автоматически откроется в окне вашего браузера и начнет проверку выбранных вами отчетов.
    Второй  — выбранные отчеты и регистры вы предварительно выгружаете отдельными файлами в любую папку на вашем компьютере. Затем самостоятельно запускаете сервис «Главбух Аудит» в вашем браузере и загружаете файлы в сервис для проверки. Этот способ установлен по умолчанию.
    Вам нужно выбрать один из двух предложенных вариантов. В любой момент вы можете его изменить.
    Выгрузка отчетов и регистров для проверки
    Удаление сервиса из 1С
    Завершение установки и настройка сервиса в версии Базовая
    Завершение установки
    Чтобы начать работу с сервисом «Главбух Аудит» завершите его установку. Для этого в окне «Добавление сервиса ...» нажмите кнопку «Закрыть» (1). Сервис установлен и интегрирован в 1С!

    Настройка сервиса
    «Главбух Аудит» обеспечивает два варианта выгрузки файлов ваших отчетов для их последующей проверки.
    Первый  — выбранные отчеты и регистры вы отправляете на проверку непосредственно из программы 1С. Предварительно выгружать их на компьютер не нужно. Чтобы использовать этот вариант, ваш компьютер должен быть подключен к интернету. После отправки документов на проверку сервис «Главбух Аудит» автоматически откроется в окне вашего браузера и начнет проверку выбранных вами отчетов.
    Второй  — выбранные отчеты и регистры вы предварительно выгружаете отдельными файлами в любую папку на вашем компьютере. Затем самостоятельно запускаете сервис «Главбух Аудит» в вашем браузере и загружаете файлы в сервис для проверки. Этот способ установлен по умолчанию.
    Вам нужно выбрать один из двух предложенных вариантов. В любой момент вы можете его изменить.
    Выгрузка отчетов и регистров для проверки

    Как разблокировать счет?

    Когда инспекция вправе заблокировать счет

    Заблокировать банковский счет налоговая инспекция может, если организация:

    • Не исполнила требование об уплате налога (пеней, штрафа)
    • Не сдала налоговую декларацию
    • Не сдала расчет по взносам или 6-НДФЛ
    • Не обеспечила возможность получать из инспекции электронные документы по ТКС
    • Не отправила в инспекцию электронную квитанцию о приеме требований или уведомлений налоговиков

    О блокировке счета инспекция обязана сообщить компании – выслать копию решения. Документ вручают представителю фирмы под расписку, отправляют по почте с уведомлением о вручении или направляют по ТКС.

    Как разблокировать счет

    Порядок разблокировки расчетного счета зависит от причин блокировки. Когда устраните причину, операции по счету возобновятся. Других действий от налогоплательщика НК не требует (п. 3.1 ст. 76 НК). Но процесс можно ускорить, если обратиться в ИФНС.

    Для этого в инспекцию подают специальное заявление. Его составляют в произвольной форме. В документе нужно указать реквизиты счета и меры, которые были приняты для устранения причин блокировки.



    Еще один способ. Для разблокировки счета воспользоваться специальным сервисом ФНС.

    Инспекция может заблокировать сразу несколько счетов организации, хотя на покрытие задолженности достаточно средств только некоторых из них. В таком случае организация вправе подать в инспекцию заявление об отмене блокировки. Но только по тем счетам, на которых есть деньги сверх суммы, необходимой для оплаты долга. Например, инспекция заблокировала три счета. Но для покрытия задолженности достаточно денег на двух из них. Организация может обратиться в инспекцию с письменным заявлением об отмене блокировки третьего счета.

    Это заявление также составляют в произвольной форме. В нем указывают:

    1. номера банковских счетов, на которых хватает денег для покрытия задолженности;
    2. номера банковских счетов, которые следует разблокировать.

    К заявлению прикладывают документы, подтверждающие наличие средств, для погашения задолженности (например, выписки или справки из банков об остатках средств на заблокированных счетах).

    Заявления на разблокировку и необходимые для этого документы можно подать через личный кабинет налогоплательщика. Когда инспекторы примут положительное решение, его направят в банк в электронном виде.

    Что такое «черный» список и как выйти из него

    Что такое «черный» список и как выйти из него

    Ряд компаний Роструд относит к неблагополучным. Это фирмы, которые нарушают трудовое законодательство. Чем чаще трудинспекция выявляет подобные нарушения тем выше шансы попасть в «черные» списки Роструда. Таких списков два.

    Первый – компании высокого, второй – повышенного риска. Если вы находитесь в одном из них, то вероятность назначения вам внеплановой проверки государственной инспекцией по труду очень велика. Более того, вам должны назначаться обязательные плановые проверки не реже одного раза:

    • для компаний с высокой степенью риска - в два года;
    • для компаний с значительной степенью риска - в три года

    Роструд принимает решение о включении компании в «черные» списки исходя из множества критериев. Например, если в компании были несчастные случаи на производстве, у вас постоянно возникают долги перед работниками по зарплате, фирма или ее руководители систематически привлекаются к ответственности за нарушение трудового законодательства, в ходе проверок трудинспекцией выявляются нарушения при заключении, изменении или прекращении трудовых договоров.

    Как понизить риски

    Понижение степени риска (например, с высокой до значительной) возможно лишь по результатам плановой проверки, если она не выявила нарушений.

    Протоколы прошлых проверок будут снова доступны после оплаты

    Ваш оплаченный доступ закончился

    Оплатить

    Получите бесплатный доступ

    Сервис проверяет бухучет и отчетность по той же методике, что и налоговики.

    Активировать доступ

    Ваш гостевой доступ закончился

    Оставьте заявку, чтобы менеджер разблокировал ваш гостевой доступ еще на 24 часа.

    Вы можете получить нужный шаблон ниже или отправить требование налоговиков нам

    Готовые пояснения по

    Если не нашли подходящий шаблон, то отправите требование налоговиков нам В течение 3-х рабочих дней мы поможем вам ответить на требование.

    Выбор документов к отправке

    История запросов

    Строка будет удалена безвозвратно

     

    Контакты

    ИНН КПП
    Добавить контактное лицо

    Запрос первичных документов

    Прикрепить

    Форма обратной связи

    Прикрепить еще

    Сверьте данные расчета 6-НДФЛ с бухгалтерским учетом.

    Для этого с помощью плагина “Главбух Аудит” загрузите в сервис журнал операций за период с 01.01.2021 по 31.03.2021. Результаты сверки появятся в разделе “Бухучет” на вкладке “Проверка учета”.

    Дебиторская задолженность контрагента

    В вашем учете числится дебиторская задолженность контрагента. При определенных условиях ее можно списать.

    Когда списывают дебиторку

    Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете вы вправе списать только те долги, которые являются нереальными для взыскания. К ним, в частности, относят задолженности:

    • по которым закончился срок исковой давности (три года с той даты, когда контрагент должен был погасить долг);
    • компаний, которые исключены из ЕГРЮЛ;
    • ликвидированных фирм;
    • компаний, по которым судебный пристав принял постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания долга.

    Если долг просрочен, то это не является достаточным основанием для его списания.

    Что нужно сделать для списания

    Чтобы списать долг, бухгалтеру нужно:

    • оформить инвентаризацию дебиторской задолженности и выделить долги, нереальные для взыскания;
    • составить документы, которые служат основанием для списания. Это акт инвентаризации, бухгалтерская справка с обоснованием причин списания, приказ руководителя о списании долга. Потребуются и документы, которые обосновывают списание. Например, выписка из ЕГРЮЛ;
    • отразить списание бухгалтерскими проводками;
    • отразить списание в налоговом учете.

    Как списать долг в учете

    Порядок бухгалтерского и налогового учета этой операции зависит от того, есть в компании резерв по сомнительным долгам или нет. В бухгалтерском учете дебиторку списывают так:

    • когда резерв есть, то проводкой Дебет 63 Кредит 60 (62, 76)
    • когда резерва нет, то проводкой Дебет 91-2 Кредит 60 (62, 76)

    Если у вас есть основания полагать, что долг рано или поздно будет погашен, сумму долга нужно учесть за балансом по дебету счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

    В налоговом учете действуют аналогичные правила. Дебиторку списывают:

    • когда резерв есть – за счет резерва;
    • когда резерва нет – за счет внереализационных расходов.

    Кредиторская задолженность контрагента

    В вашем учете числится кредиторская задолженность перед контрагентом. При определенных условиях ее можно списать.

    Когда списывают кредиторку

    Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете вы вправе списать только те долги, которые являются нереальными для взыскания. К ним, в частности, относят задолженности:

    • по которым закончился срок исковой давности (тригода с той даты, когда вы должны погасить долг);
    • компаний-кредиторов, которые исключены из ЕГРЮЛ;
    • ликвидированных кредиторов.

    Если долг просрочен, то это не является достаточным основанием для его списания.

    Что нужно сделать для списания

    Чтобы списать долг, бухгалтеру нужно:

    • оформить инвентаризацию кредиторской задолженности и выделить долги, нереальные для взыскания контрагентом;
    • составить документы, которые служат основанием для списания. Это акт инвентаризации, бухгалтерская справка с обоснованием причин списания, приказ руководителя о списании долга. Потребуются и документы, которые обосновывают списание. Например, выписка из ЕГРЮЛ;
    • отразить списание бухгалтерскими проводками;
    • отразить списание в налоговом учете.

    Как списать долг в учете

    В бухгалтерском учете кредиторку включают в состав прочих расходов и списывают проводкой:

    • Дебет 60 (62, 76) Кредит 91-1.

    В налоговом учете сумму долга учитывают как внереализационный доход.

    Дебиторская и кредиторская задолженность контрагента

    В вашем учете числятся дебиторская и кредиторская задолженности контрагента. При определенных условиях долги можно списать или зачесть.

    Как списать долги

    Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете вы вправе списать только те долги, которые являются нереальными для взыскания. К ним, в частности, относят задолженности:

    • по которым закончился срок исковой давности (три года с той даты, когда контрагент должен был погасить долг);
    • компаний, которые исключены из ЕГРЮЛ;
    • ликвидированных фирм;
    • компаний, по которым судебный пристав принял постановление об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания долга (только по дебиторской задолженности).

    Если долг просрочен, то это не является достаточным основанием для его списания.

    Что нужно сделать для списания

    Чтобы списать долг, бухгалтеру нужно:

    • оформить инвентаризацию дебиторской или кредиторской задолженности и выделить долги, нереальные для взыскания;
    • составить документы, которые служат основанием для списания. Это акт инвентаризации, бухгалтерская справка с обоснованием причин списания, приказ руководителя о списании долга. Потребуются и документы, которые обосновывают списание. Например, выписка из ЕГРЮЛ;
    • отразить списание бухгалтерскими проводками;
    • отразить списание в налоговом учете.

    Как списать дебиторку

    Порядок бухгалтерского и налогового учета этой операции зависит от того, есть в компании резерв по сомнительным долгам или нет. В бухгалтерском учете дебиторку списывают так:

    • когда резерв есть, то проводкой Дебет 63 Кредит 60 (62, 76)
    • когда резерва нет, то проводкой Дебет 91-2 Кредит 60 (62, 76)

    Если у вас есть основания полагать, что долг рано или поздно будет погашен, сумму долга нужно учесть за балансом по дебету счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

    В налоговом учете действуют аналогичные правила. Дебиторку списывают:

    • когда резерв есть –  за счет резерва;
    • когда резерва нет – за счет внереализационных расходов.

    Как списать кредиторку

    В бухгалтерском учете кредиторку включают в состав прочих расходов и списывают проводкой:

    Дебет 60 (62, 76) Кредит 91-1.

    В налоговом учете сумму долга учитывают как внереализационные доходы.

    Когда можно провести взаимозачет

    Вы вправе провести зачет между дебиторской и кредиторской задолженностями одного контрагента, если:

    • требования однородные. Например, когда вы должны деньги и контрагент должен деньги;
    • срок погашения каждого требования уже наступил.

    Закон или договор не запрещают зачет. Например, по закону нельзя засчитывать долги, по которым закончился срок исковой давности 3 года.

    Как оформить взаимозачет

    Зачет можно провести в одностороннем или двухстороннем порядке. От этого зависит порядок оформления нужных документов. В первом случае согласие контрагента не нужно. Во-втором – вы составляете документы на зачет совместно.

    Если зачет односторонний, составьте заявление о зачете встречных однородных требований. Документ должен быть направлен контрагенту.

    Если зачет двухсторонний, оформите акт зачета. Документ должен быть подписан как вами, так и контрагентом.

    Сервис «Главбух Аудит» автоматически формирует предзаполненную форму каждого из этих документов.

    Как отразить взаимозачет в учете

    После оформления документов о зачете сделайте в бухгалтерском учете проводку:

    Дебет 60 (62, 76) Кредит 60 (62, 76).

    В налоговом учете отражение этой операции зависит от метода расчета налогов, который вы применяете. Если вы считаете налоги по методу начисления, то операции по взаимозачету никак не учитывают.

    Если вы применяете кассовый метод, то на дату оформления документов о зачете вы должны:

    • отразить доходы (то есть считайте дебиторскую задолженность оплаченной);
    • учесть расходы (то есть считайте кредиторскую задолженность погашенной). Исключение – суммы перечисленных вами авансов. Они к расходам не относятся.

    Данные для анализа

    Единица измерения
    Бухгалтерский баланс
    Отчет о финансовых результатах
    Доп. данные для анализа
    Проверить данные
    ПОКАЗАТЕЛЬ СТРОКА
    ДОБАВИТЬ ГОД
    Введите дату окончания года за который будет проведен анализ
    Актив
    I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Нематериальные активы 1110
    Результаты исследований и разработок 1120
    Нематериальные поисковые активы 1130
    Материальные поисковые активы 1140
    Основные средства 1150
    Доходные вложения в материальные ценности 1160
    Финансовые вложения 1170
    Отложенные налоговые активы 1180
    Прочие внеоборотные активы 1190
    Итого по разделу I 1100
    II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Запасы 1210
    Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220
    Дебиторская задолженность 1230
    Долгосрочная дебиторская задолженность 1231
    Краткосрочная дебиторская задолженность 1232
    Задолженность участников по вкладам в уставный капитала 1233
    Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240
    Денежные средства и денежные эквиваленты 1250
    Прочие оборотные активы 1260
    Итого по разделу II 1200
    БАЛАНС 1600
    Пассив
    III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
    Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310
    Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320
    Переоценка внеоборотных активов 1340
    Добавочный капитал (без переоценки) 1350
    Резервный капитал 1360
    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
    Итого по разделу III 1300
    IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Заемные средства 1410
    Отложенные налоговые обязательства 1420
    Оценочные обязательства 1430
    Прочие обязательства 1450
    Итого по разделу IV 1400
    V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
    Заемные средства 1510
    Кредиторская задолженность 1520
    Доходы будущих периодов 1530
    Оценочные обязательства 1540
    Прочие обязательства 1550
    Итого по разделу V 1500
    БАЛАНС 1700
    ПОКАЗАТЕЛЬ СТРОКА
    ДОБАВИТЬ ГОД
    Введите дату окончания года за который будет проведен анализ
    ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
    Выручка 2110
    Себестоимость продаж 2120
    Валовая прибыль (убыток) 2100
    Коммерческие расходы 2210
    Управленческие расходы 2220
    Прибыль (убыток) от продаж 2200
    Доходы от участия в других организациях 2310
    Проценты к получению 2320
    Проценты к уплате 2330
    Прочие доходы 2340
    Прочие расходы 2350
    Прибыль (убыток) до налогообложения 2300
    Налог на прибыль 2410
    в т.ч. текущий налог на прибыль 2411
    отложенный налог на прибыль 2412
    Прочее 2460
    Чистая прибыль (убыток) 2400
    Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2510
    Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520
    Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода 2530
    Совокупный финансовый результат периода 2500
    Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900
    Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2910
    ПОКАЗАТЕЛЬ СТРОКА
    ДОБАВИТЬ ГОД
    Введите дату окончания года за который будет проведен анализ
    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА
    Дебиторская задолженность по вкладам в уставный капитал 3000
    Доходы будущих периодов 3100
    Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах 3200
    Переменные затраты 3300
    Постоянные затраты 3400
    Затраты по арендованному имуществу 3500
    Стоимость отгруженных товаров 3600
    Проверяем ваши данные, пожалуйста, подождите

    Удаление данных

    Данные на - год будут удалены

    Очистка

    Все цифровые данные будут удалены

    Укажите ИНН компании

    ИНН должен состоять из 10 цифр.
    Введите ИНН компании, данные по которой вы хотите проанализировать. Если необходимая информация в общедоступных источниках отсутствует, мы сообщим вам об этом

    Укажите дату

    Укажите дату
    Укажите дату окончания того периода (года) за который будет проведен анализ финансовой отчетности компании

    Заявка на интеграцию данных из 1С

    Пожалуйста, введите ФИО
    Неверный формат данных
    Неверный формат данных, формат: 79999999999

    Вам важно быть возле компьютера, иметь досту к 1С и сервису «Главбух Аудит»

    Отправить письмо

    Здесь вы можете задать любой вопрос по сервису, сообщить о проблеме, предложить улучшение или поделиться информацией. Ответ будет вам направлен в течение 3 рабочих дней. Чтобы решить вопрос в режиме онлайн напишите, пожалуйста, в чат.

    Сверка данных бухучета с отчетностью компании

    «Главбух Аудит» может провести сверку данных бухгалтерского учета с регламентированными отчетами вашей компании. При выявлении ошибок или расхождений мы сообщим вам об этом.

    Сервис сверяет данные журнала хозяйственных операций (проводок) с показателями:

    • Расчета 6-НДФЛ;
    • Декларации по НДС;
    • Расчета по страховым взносам;
    • Декларации по налогу на прибыль;
    • Бухгалтерской отчетностью (формой 1 и 2);
    • Уведомлений на уплату налогов.

    Отрицательная сумма задолженности контрагента

    В вашем учете отражена отрицательная сумма дебиторской или кредиторской задолженности контрагента. Это ошибка.

    Когда появляются отрицательные суммы в расчетах

    На счетах по учету расчетов (60, 62 или 76) отражают дебиторскую или кредиторскую задолженность контрагентов. Это всегда положительные значения. Отрицательных сумм в бухгалтерском учете быть не должно. Вне зависимости от того какая задолженность отражена: дебиторская или кредиторская.

    Отрицательные суммы могут появляться по нескольким причинам. Например, при некорректном проведении операций по возврату товаров, а также зачету аванса, перечисленного поставщику или полученному от покупателей. В большинстве случаев ошибка появляется при неправильной работе с документами на поступление или оплату материальных ценностей. Например, нарушении хронологии в учете операций.

    Как исправить ошибку

    Чтобы устранить ошибку нужно выяснить:

    • на какую дату она возникла;
    • в расчетах с каким контрагентом;
    • по какому договору и документу.

    Для этого сформируйте карточку счета. Найдите ту операцию в результате которой отрицательная сумма появилась впервые. Далее определите контрагента и документ, проведение которого привело к ее появлению.

    Основные причины ошибки: неправильная проводка, не соблюдена хронология отражения операций или они учтены в неверной последовательности.

    Например, сумма выданного аванса отражена по субсчету 60.01 вместо субсчета 60.02. Другой пример. Зачет аванса, перечисленного поставщику. Ошибка возникает, если проводка по зачету аванса делается первой. После нее начисляется задолженность перед контрагентом. Должно быть наоборот. Сперва отражают задолженность и лишь потом проводят зачет.

    Обычно для исправления ошибки достаточно перепровести соответствующие документы, устранив указанные недостатки. Поправьте ошибку и загрузите данные в раздел "Расчеты" повторно.

    Срок на вычет НДС был пропущен

    В учете числятся суммы "входного" НДС, которые не приняты к вычету. Крайний срок для вычета пропущен.
    Налог к вычету принимать нельзя

    Вы отразили "входной" НДС в сумме по документу от . До настоящего времени налог к вычету не принят. Принять НДС к вычету можно в квартале, в котором поставили на учет товары, работы или услуги и выполнили обязательные условия для вычета. Заявить вычет вы вправе в течение трех лет после принятия покупок к учету. Крайний срок для вычета "входного" НДС по этому документу . Этот период уже закончился. Сумму налога нужно списать.

    Списание в налоговом учете

    В налоговом учете сумму НДС, которую не приняли к вычету в течение трех лет, нельзя списать в расходы по налогу на прибыль. Дело в том, что входной НДС можно включить в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг или в прочие расходы в строго определенных случаях, которые перечислены в статье 170 НК. Ситуация, когда организация не приняла к вычету НДС по причине того, что пропустила три года в данной статье отсутствует. При этом у налогоплательщика нет права выбора между принятием НДС к вычету или его учетом в расходах по налогу на прибыль. Это отметил Верховный суд в определении от 24.03.2015 № 305-КГ15-1055. Данную позицию налоговая служба довела до нижестоящих налоговых инспекций.

    Поэтому списанная сумма налога при налогообложении прибыли не учитывается и облагаемую прибыль не уменьшает.

    Списание в бухгалтерском учете

    В бухучете суммы входного НДС при пропуске трехлетнего срока для вычета можно списать в том же порядке, как и при отсутствии счета-фактуры. Сумму НДС включите в состав прочих расходов. Для этого в бухгалтерском учете сделайте запись:

    • Дебет 91-2 Кредит 19

    Если ваша организация применяет ПБУ 18/02, в учете нужно отразить постоянный налоговый расход:

    • Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

    Крайние сроки для вычета НДС

    В учете числятся суммы "входного" НДС, которые не приняты к вычету. Крайний срок для вычета еще не пропущен.

    Вы отразили "входной" НДС в сумме по документу от . До настоящего времени налог к вычету не принят. Принять НДС к вычету можно в квартале, в котором поставили на учет товары, работы или услуги и выполнили обязательные условия для вычета. Заявить вычет вы вправе в течение трех лет после принятия покупок к учету. Из этого правила есть исключения. Трехлетний срок не распространяется на вычеты с авансов, вычеты налоговых агентов, по операциям с нулевой ставкой НДС и при получении вклада в уставный капитал.

    Как рассчитать предельный срок

    Трехлетний срок отсчитывайте с момента, когда вы оприходовали товары, работы, услуги или имущественные права. Срок истекает в последний день квартала, на который приходится окончание трехлетнего срока, и не продлевается на 25 дней, предназначенных для подачи декларации.

    Например, 15 января 2024 года организация приобрела товар для использования в деятельности, облагаемой НДС. В этот же день получен счет-фактура от поставщика и товар принят к учету. Трехлетний срок для переноса вычета истекает 31 марта 2027 года. С учетом этого заявить вычет входного НДС организация вправе в декларации за любой период начиная с I квартала 2024 года, но не позднее 31 марта 2027 года.

    Аванс

    Покупатель вправе принять к вычету НДС с перечисленного аванса в квартале, в котором получил счет-фактуру на аванс. Продавец вправе заявить вычет НДС с аванса в квартале, в котором отгрузил товары, работы или услуги в счет аванса. Перенести вычеты НДС с аванса на другие кварталы нельзя.

    Покупатель вправе принять к вычету НДС, уплаченный в составе аванса, в том квартале, когда выполнены четыре условия:

    • аванс выплачен в счет предстоящей поставки товаров, работ, услуг, предназначенных для использования в операциях, облагаемых НДС;
    • продавец выставил счет-фактуру на аванс с выделенной суммой НДС;
    • оплата аванса подтверждена документами, например платежным поручением;
    • в договоре прописано условие об авансовой форме расчетов.

    На более поздние кварталы вычет не переносится. Чтобы воспользоваться вычетом, покупатель регистрирует авансовый счет-фактуру в книге покупок и переносит его в раздел 8 декларации по НДС за квартал, в котором он получил счет-фактуру от продавца. Продавец вправе принять к вычету НДС, начисленный с аванса, в том квартале, в котором отгрузил товары, работы или услуги в счет полученного аванса. Размер вычета не должен превышать сумму НДС, начисленного с отгрузки. Права перенести вычет на более поздний квартал продавец также не имеет. Чтобы воспользоваться вычетом, продавец регистрирует авансовый счет-фактуру в книге покупок и переносит его в раздел 8 декларации по НДС за квартал, в котором состоялась отгрузка в счет аванса.

    Реестр документов

    Данные, которые будут показаны в таблице

    Реестр документов

    Данные, которые будут показаны в таблице