Первый сервис по оценке налоговых рисков
с готовыми рекомендациями
Сервис "Главбух Аудит" позволяет провести юридическую проверку хозяйственного договора. По ее результатам вы узнаете каких обязательных условий в договоре нет, какие лучше поменять или добавить.
Такая проверка доступна для пользователя тарифа ВИП.
Оформить ВИП тарифНаш специалист свяжется с вами в удобное для вас время и поможет все настроить
Оставить заявку
Заблокировать банковский счет налоговая инспекция может, если организация:
О блокировке счета инспекция обязана сообщить компании – выслать копию решения. Документ вручают представителю фирмы под расписку, отправляют по почте с уведомлением о вручении или направляют по ТКС.
Как разблокировать счет
Порядок разблокировки расчетного счета зависит от причин блокировки. Когда устраните причину, операции по счету возобновятся. Других действий от налогоплательщика НК не требует (п. 3.1 ст. 76 НК). Но процесс можно ускорить, если обратиться в ИФНС.
Для этого в инспекцию подают специальное заявление. Его составляют в произвольной форме. В документе нужно указать реквизиты счета и меры, которые были приняты для устранения причин блокировки.
Еще один способ. Для разблокировки счета воспользоваться специальным сервисом ФНС.
Инспекция может заблокировать сразу несколько счетов организации, хотя на покрытие задолженности достаточно средств только некоторых из них. В таком случае организация вправе подать в инспекцию заявление об отмене блокировки. Но только по тем счетам, на которых есть деньги сверх суммы, необходимой для оплаты долга. Например, инспекция заблокировала три счета. Но для покрытия задолженности достаточно денег на двух из них. Организация может обратиться в инспекцию с письменным заявлением об отмене блокировки третьего счета.
Это заявление также составляют в произвольной форме. В нем указывают:
К заявлению прикладывают документы, подтверждающие наличие средств, для погашения задолженности (например, выписки или справки из банков об остатках средств на заблокированных счетах).
Заявления на разблокировку и необходимые для этого документы можно подать через личный кабинет налогоплательщика. Когда инспекторы примут положительное решение, его направят в банк в электронном виде.
Ряд компаний Роструд относит к неблагополучным. Это фирмы, которые нарушают трудовое законодательство. Чем чаще трудинспекция выявляет подобные нарушения тем выше шансы попасть в «черные» списки Роструда. Таких списков два.
Первый – компании высокого, второй – повышенного риска. Если вы находитесь в одном из них, то вероятность назначения вам внеплановой проверки государственной инспекцией по труду очень велика. Более того, вам должны назначаться обязательные плановые проверки не реже одного раза:
Роструд принимает решение о включении компании в «черные» списки исходя из множества критериев. Например, если в компании были несчастные случаи на производстве, у вас постоянно возникают долги перед работниками по зарплате, фирма или ее руководители систематически привлекаются к ответственности за нарушение трудового законодательства, в ходе проверок трудинспекцией выявляются нарушения при заключении, изменении или прекращении трудовых договоров.
Как понизить риски
Понижение степени риска (например, с высокой до значительной) возможно лишь по результатам плановой проверки, если она не выявила нарушений.
Получите бесплатный доступ
Ваш гостевой доступ закончился
Для этого с помощью плагина “Главбух Аудит” загрузите в сервис журнал операций за период с 01.01.2021 по 31.03.2021. Результаты сверки появятся в разделе “Бухучет” на вкладке “Проверка учета”.
Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете вы вправе списать только те долги, которые являются нереальными для взыскания. К ним, в частности, относят задолженности:
Если долг просрочен, то это не является достаточным основанием для его списания.
Чтобы списать долг, бухгалтеру нужно:
Порядок бухгалтерского и налогового учета этой операции зависит от того, есть в компании резерв по сомнительным долгам или нет. В бухгалтерском учете дебиторку списывают так:
Если у вас есть основания полагать, что долг рано или поздно будет погашен, сумму долга нужно учесть за балансом по дебету счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».
В налоговом учете действуют аналогичные правила. Дебиторку списывают:
Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете вы вправе списать только те долги, которые являются нереальными для взыскания. К ним, в частности, относят задолженности:
Если долг просрочен, то это не является достаточным основанием для его списания.
Чтобы списать долг, бухгалтеру нужно:
В бухгалтерском учете кредиторку включают в состав прочих расходов и списывают проводкой:
В налоговом учете сумму долга учитывают как внереализационный доход.
Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете вы вправе списать только те долги, которые являются нереальными для взыскания. К ним, в частности, относят задолженности:
Если долг просрочен, то это не является достаточным основанием для его списания.
Чтобы списать долг, бухгалтеру нужно:
Порядок бухгалтерского и налогового учета этой операции зависит от того, есть в компании резерв по сомнительным долгам или нет. В бухгалтерском учете дебиторку списывают так:
Если у вас есть основания полагать, что долг рано или поздно будет погашен, сумму долга нужно учесть за балансом по дебету счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».
В налоговом учете действуют аналогичные правила. Дебиторку списывают:
В бухгалтерском учете кредиторку включают в состав прочих расходов и списывают проводкой:
Дебет 60 (62, 76) Кредит 91-1.
В налоговом учете сумму долга учитывают как внереализационные доходы.
Вы вправе провести зачет между дебиторской и кредиторской задолженностями одного контрагента, если:
Закон или договор не запрещают зачет. Например, по закону нельзя засчитывать долги, по которым закончился срок исковой давности 3 года.
Зачет можно провести в одностороннем или двухстороннем порядке. От этого зависит порядок оформления нужных документов. В первом случае согласие контрагента не нужно. Во-втором – вы составляете документы на зачет совместно.
Если зачет односторонний, составьте заявление о зачете встречных однородных требований. Документ должен быть направлен контрагенту.
Если зачет двухсторонний, оформите акт зачета. Документ должен быть подписан как вами, так и контрагентом.
Сервис «Главбух Аудит» автоматически формирует предзаполненную форму каждого из этих документов.
После оформления документов о зачете сделайте в бухгалтерском учете проводку:
Дебет 60 (62, 76) Кредит 60 (62, 76).
В налоговом учете отражение этой операции зависит от метода расчета налогов, который вы применяете. Если вы считаете налоги по методу начисления, то операции по взаимозачету никак не учитывают.
Если вы применяете кассовый метод, то на дату оформления документов о зачете вы должны:
| ПОКАЗАТЕЛЬ | СТРОКА |
ДОБАВИТЬ ГОД
Введите дату окончания года за который будет проведен анализ
|
|
| Актив | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 1110 | ||
| Результаты исследований и разработок | 1120 | ||
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | ||
| Материальные поисковые активы | 1140 | ||
| Основные средства | 1150 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | ||
| Финансовые вложения | 1170 | ||
| Отложенные налоговые активы | 1180 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | ||
| Итого по разделу I | 1100 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 1210 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | ||
| Дебиторская задолженность | 1230 | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 1231 | ||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 1232 | ||
| Задолженность участников по вкладам в уставный капитала | 1233 | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | ||
| Прочие оборотные активы | 1260 | ||
| Итого по разделу II | 1200 | ||
| БАЛАНС | 1600 | ||
| Пассив | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ||
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | ||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | ||
| Резервный капитал | 1360 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 | ||
| Итого по разделу III | 1300 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | 1410 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | ||
| Оценочные обязательства | 1430 | ||
| Прочие обязательства | 1450 | ||
| Итого по разделу IV | 1400 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Заемные средства | 1510 | ||
| Кредиторская задолженность | 1520 | ||
| Доходы будущих периодов | 1530 | ||
| Оценочные обязательства | 1540 | ||
| Прочие обязательства | 1550 | ||
| Итого по разделу V | 1500 | ||
| БАЛАНС | 1700 |
| ПОКАЗАТЕЛЬ | СТРОКА |
ДОБАВИТЬ ГОД
Введите дату окончания года за который будет проведен анализ
|
|
| ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ | |||
| Выручка | 2110 | ||
| Себестоимость продаж | 2120 | ||
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | ||
| Коммерческие расходы | 2210 | ||
| Управленческие расходы | 2220 | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | ||
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | ||
| Проценты к получению | 2320 | ||
| Проценты к уплате | 2330 | ||
| Прочие доходы | 2340 | ||
| Прочие расходы | 2350 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | ||
| Налог на прибыль | 2410 | ||
| в т.ч. текущий налог на прибыль | 2411 | ||
| отложенный налог на прибыль | 2412 | ||
| Прочее | 2460 | ||
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | ||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2510 | ||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2520 | ||
| Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода | 2530 | ||
| Совокупный финансовый результат периода | 2500 | ||
| Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию | 2900 | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 2910 |
| ПОКАЗАТЕЛЬ | СТРОКА |
ДОБАВИТЬ ГОД
Введите дату окончания года за который будет проведен анализ
|
|
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ АНАЛИЗА | |||
| Дебиторская задолженность по вкладам в уставный капитал | 3000 | ||
| Доходы будущих периодов | 3100 | ||
| Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах | 3200 | ||
| Переменные затраты | 3300 | ||
| Постоянные затраты | 3400 | ||
| Затраты по арендованному имуществу | 3500 | ||
| Стоимость отгруженных товаров | 3600 |
Здесь вы можете задать любой вопрос по сервису, сообщить о проблеме, предложить улучшение или поделиться информацией. Ответ будет вам направлен в течение 3 рабочих дней. Чтобы решить вопрос в режиме онлайн напишите, пожалуйста, в чат.
