Проверка декларации по налогу на прибыль

Отпустите файлы
Загрузка файла 20 %
Shape Created with Sketch.
100
3 ошибки 1 предупреждение
Документы приняты. Мы начали их проверку. Она будет проходить в фоновом режиме не больше 30 минут. Как только проверка закончится, мы сообщим вам об этом и покажем ее результаты. Во время проверки вы можете пользоваться сервисом без ограничений. Любой раздел сервиса доступен.
12 Загружено
12 Проверено
12 Отклонено
Когда декларация по налогу на прибыль попадает в налоговую инспекцию, она проходит два этапа проверки. Первый – это форматно-логический контроль (ФЛК). Второй – сверка по контрольным соотношениям. Нашей программой вы сможете проверить декларацию по прибыли онлайн по всем этапам и получить детальные рекомендации по исправлению ошибок. Для этого достаточно загрузить декларацию в сервис.

Переместите отчет сюда или Загрузите с компьютера

Кто и как сдает декларацию по прибыли

Форму представляют в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации после окончания отчетного периода и по итогам прошедшего года. Годовую декларацию все организации сдают не позднее 28 марта. Промежуточные формы представляют в зависимости от порядка расчета авансовых платежей по налогу на прибыль. Если компания их рассчитывает ежеквартально, то отчитаться нужно не позднее 28-го числа того месяца, который следует за прошедшим кварталом. Если фирма рассчитывает авансы ежемесячно, то отчет сдают 28-го числа каждого месяца.

Сдать декларацию обязаны:

  • любые организации и их обособленные подразделения на общей системе налогообложения;
  • организации, которые выступают в роли налоговых агентов по налогу на прибыль (их система налогообложения значения не имеет);
  • • ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Сдать декларацию можно:

На бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой;
В электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.

Способ подачи документа зависит от среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год:

  • 100 человек и меньше – расчет сдают в электронной форме или на бумаге;
  • больше 100 человек – расчет сдают только в электронной форме.

Как проверяют декларацию по прибыли в налоговой инспекции

Если отчет сдается в электронном виде, он попадает в проверочную программу ФНС. Она проводит проверку по двум направлениям: ФЛК и контрольные соотношения. Если в декларации допущены ошибки, налоговая инспекция может ее не принять или направить компании требование представить пояснения причин несовпадения показателей в форме. Если декларация не принята, ИФНС об этом вас уведомит. После того как вы получите уведомление, расчет нужно поправить и сдать повторно.

Проверка по ФЛК

Проверить декларацию на ошибки ФЛК >>>

Как мы сказали выше, программа налоговиков проверяет соответствие файла с декларацией тем требованиям к его формату и реквизитам, которые установила налоговая служба.

В большинстве случаев ошибки ФЛК связаны:

  • с отсутствием или неправильным указанием обязательных реквизитов в декларации по налогу на прибыль. Например, нет обязательных разделов и подразделов, не указан код плательщика, ошибки в ИНН и т. д.;
  • неправильным формированием файла бухгалтерской программой. Например, если название выгруженного файла не совпадает с аналогичным показателем, который «зашит» внутри формы.

Вот рейтинг ошибок ФЛК, которые встречаются наиболее часто:

Как покажет ошибку проверочная программа ФНС Как покажет ошибку сервис "Главбух Аудит"
  • Не выполнено условие присутствия (отсутствия) подраздела 1.1 Раздела 1 при значении элемента ПоМесту, равном "#".
    

В файле с декларацией нет подраздела 1.1. Раздела 1. Он должен быть обязательно.

  • Содержимое элемента "Документ" является неполным. Список ожидаемых элементов: "Прибыль".

В файле с декларацией нет нужных разделов. Ошибка возникла при выгрузке файла из учетной программой. Данные выгрузились не полностью.

  • Атрибут "ТипНП" недействителен: значение "" недействительно с точки зрения его типа данных "String" — Фактическая длина не совпадает с заданной длиной.

В листе 02 декларации нет кода типа налогоплательщика. Бывают следующие коды:

  • 1 – организация, которая не относится к коду 2, 3 и 4;
  • 2 – сельскохозяйственный товаропроизводитель;
  • 3 – резидент особой экономической зоны;
  • 4 – организация занятая на новом морском месторождении углеводородного сырья по лицензии.
  • Атрибут "НаимОП" недействителен: значение "" недействительно с точки зрения его типа данных "String" — Фактическая длина меньше значения MinLength.

В приложении № 5 к листу 02 декларации по налогу на прибыль нет названия обособленного подразделения.

  • Атрибут "ИННЮЛ" недействителен: значение "#" недействительно с точки зрения его типа данных "ИННЮЛТип" — Сбой ограничения Pattern.

В декларации неверно указан ИНН компании. Он должен состоять из 10 цифр.

  • Атрибут "КПП" недействителен: значение "#" недействительно с точки зрения его типа данных "КППТип" — Сбой ограничения Pattern.
В декларации неверно указан КПП компании. Он должен состоять из 9 цифр.
  • Атрибут "НалПУ" недействителен: значение "" недействительно с точки зрения его типа данных "Integer" — Строка "" не является допустимым значением Integer.
Неправильно заполнен раздела 1. Ряд строк, в которых указывают сумму налога, пустые. Если у вас нет данных для их заполнения (например, вы сдаете нулевку) поставьте там цифру - 0.
  • Атрибут "Срок" недействителен: значение "#" недействительно с точки зрения его типа данных "ДатаТип" — Сбой ограничения Pattern.
В декларации неправильно указан срок уплаты налога с дивидендов. Дата должна быть вписана в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Проверка по контрольным соотношениям (КС)

Проверить декларацию на ошибки КС >>>

Второй этап проверки декларации по налогу на прибыль – проверка по контрольным соотношениям. Он включает в себя сопоставление данных внутри декларации для выявления противоречий в документе. Например, сумма налога к доплате в федеральный бюджет, указанная в строке 040 раздела 1, должна совпадать с аналогичным показателем в строке 270 листа 02. Если это правило не соблюдается, значит, в декларации ошибка.

В отношении действующей декларации контрольные соотношения налоговой службой не утверждены. Последние КС были выпущены к предыдущей форме отчета. Но по ним вы можете проверить и действующую форму. Более 200 контрольных соотношений остаются актуальными и сейчас.

Чаще всего ошибки, по которым срабатывают КС, допускают:

  • при расчете ежемесячных авансовых платежей на будущий квартал;
  • при определении суммы налога к доплате в федеральный и региональный бюджеты;
  • при расчете налоговой базы и отражении убытка, который ее уменьшает.

Авансы на будущий квартал (КС 1.7)

Обычно в отчете нарушается контрольное соотношение 1.7. Оно касается компаний, которые перечисляют ежемесячные авансы по прибыли. Соотношение затрагивает порядок заполнения строк 120, 130 и 140 подраздела 1.2 раздела 1. Здесь указывают сумму ежемесячного аванса по налогу на прибыль в федеральный бюджет. Она должна быть равна 1/3 от суммы аванса, вписанного в строку 300 всех листов 02. Если это правило не соблюдается, то сумма аванса считается завышенной или заниженной.

Правильно заполненная форма должна выглядеть так:

  • лист 02

Авансы в листе 02 декларации по прибыли

  • подраздел 1.2 раздела 1.

Авансы в подразделе 1.1 раздела 1 декларации по прибыли

Налог к доплате в федеральный и региональный бюджеты (КС 1.1 и 1.3)

Зачастую форма не проходит проверку, так как в ней ошибочно указаны суммы налога к доплате (контрольные соотношения 1.1 и 1.3). Их отражают по строке 040 (федеральный бюджет) и 070 (региональный бюджет) подраздела 1.1 раздела 1 декларации. Аналогичные показатели есть в листе 02 в строках 270 и 271. Данные подраздела 1.1 раздела 1 и листа 02 должны совпадать. Если это правило не соблюдается – в отчете допущена ошибка.

Если форма заполнена правильно, она будет выглядеть так:

  • подраздел 1.1 раздела 1.

Налог к доплате в подразделе 1.1 раздела 1 декларации по прибыли

  • лист 02

Налог к доплате в листе 02 декларации по прибыли

Расчет налоговой базы при отражении убытка (КС 107)

Контрольное соотношение 107 касается заполнения приложения 4 к листу 02. Напомним, что в этом приложении учитывают сумму убытка, которую можно учесть при расчете облагаемой прибыли. Так, по строке 140 приложения приводят налоговую базу за отчетный период. Аналогичный показатель есть в строке 100 листа 02. Данные этих строк должны полностью совпадать. Если они различаются – в форме ошибка.

При правильном заполнении декларации эти сроки будут выглядеть так:

  • приложения 4 к листу 02

Убытки приложении 4 листа 02 декларации по прибыли

  • лист 02

Убытки в листе 02 декларации по прибыли