Когда и как сдают 4-ФСС
Расчет сдают в Фонд социального страхования по месту вашей регистрации ежеквартально по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Форма документа утверждена Федеральной налоговой службой. Сдать расчет по взносам на травматизм обязаны те лица, которые начислили доход физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам. К таким лицам относят:
- любые компании, их филиалы и подразделения;
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- адвокаты, нотариусы, главы КФХ и частнопрактикующие лица.
Сдать 4-ФСС можно:
На бумаге:
лично посетив инспекцию или отправив почтой;
|
В электронной форме:
отправив через специализированного оператора ТКС.
|
Порядок и способ подачи расчета зависит от численности тех лиц, которые получали выплаты, в предыдущем году:
- 25 человек и меньше – можно сдавать как в электронном виде, так и на бумажном бланке;
- больше 25 человек – расчет сдают только в электронном виде.
Если вы сдали документ не в том виде (например, в бумажном, а не электронном), то вас могут оштрафовать. Сумма штрафа - 200 руб. для организации и от 300 до 500 руб. для ее должностных лиц.
Порядок проверки 4-ФСС в фонде
Если документ передается в фонд в электронном виде он попадает в проверочную программу ФСС. Как мы уже сказали, программа проверяет отчет по ФЛК и контрольным соотношениям. Если в результате будут выявлены ошибки, то расчет могут его не принять или отправить требование об объяснении причин расхождений в форме . Электронный расчет в отделение ФСС можно сдать: по телекоммуникационным каналам; на внешнем носителе флешке с электронной подписью. Чтобы сдавать документ электронно нужно приобрести сертификат электронной подписи у специального удостоверяющего центра, который аккредитован фондом. Список таких центров есть на сайте ФСС.
Проверка по ФЛК
Проверить расчет 4-ФСС на ошибки ФЛК >>>
В ходе такой проверки программа фонда социального страхования проверяет соответствие файла с расчетом тем требованиям к его формату и реквизитам.
Обычно ошибки ФЛК в форме связаны:
- с отсутствием обязательных реквизитов в расчете взносов по травме. Например, страхового тарифа, номера платежного поручения на основании которого платились взносы по травматизму, численности сотрудников и т. д.;
- ошибочным формированием файла бухгалтерской программой.
Вот перечень ошибок форматно-логического контроля, которые встречаются чаще всего:
| Как покажет ошибку проверочная программа ФСС | Как покажет ошибку сервис "Главбух Аудит" | |
|
Не указан страховой тариф. Его приводят в Таблице 1 по строке 5 и 9. | |
|
Неверно заполнены реквизиты платежных поручений об уплате страховых взносов. Их приводят в Таблице 2 по строке 16. По каждому платежному поручению, которое вписано в расчет, нужно указать его дату и номер. |
|
|
Не указана сумма платежного поручения по которому взносы "на травму" были перечислены в ФСС. Их приводят в Таблице 2 по строке 16. |
|
|
В отчете нет ФИО руководителя компании или другого лица, которое вправе подписать расчет. |
|
|
Неправильно указана дата установления надбавки к страховому тарифу (Таблица 1, строка 8). Дата должна либо отсутствовать либо быть приведена в формате ГГГГ-ММ-ДД. Например, 2021-03-15. |
|
|
В Таблице 1.1 по графе 15 неверно указан (или не указан) размер страхового тарифа. |
Проверка 4-ФСС по контрольным соотношениям (КС)
Проверить расчет 4-ФСС на ошибки по КС >>>
Проверка по контрольным соотношениям - это сопоставление данных внутри расчета. В результате в нем выявляют те или иные противоречия или несостыковки. Например, база для начисления страховых взносов (Таблица 1, строка 1) должна быть равна разнице между общей суммой начисленных выплат (Таблица 1, строка 1) и суммами выплат, которые взносами "по травме" не облагают (Таблица 1, строка 2). Если эта формула не соблюдается, то в расчете ошибка.
В отношении расчета по страховым взносам Фондом социального страхования утверждено около 80 контрольных соотношений. Их состав иногда меняется. В нашем сервисе все соотношения поддерживаются в актуальном состоянии. После выхода новых КС мы дополняем сервис нужными проверками.
Чаще всего ошибки, по которым срабатывают КС, допускают при расчете:
- итогового сальдо расчетов с фондом;
- суммы взносов, начисленных к уплате;
- суммы взносов, указанных в расчете на начало отчетного периода.
Сальдо расчетов с фондом (КС 23)
Зачастую в расчете по "травматическим" взносам нарушено контрольное соотношение 23. Оно касается данных Таблицы 2 в которой приводят данные расчетов по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. По контрольным соотношениям должно соблюдаться следующее равенство. Сумма строк 8 (взносы по травме к уплате) и 9 (задолженность территориального органа ФСС) должна быть равна сумме строк 18 (уплаченные и списанные суммы взносов) и 19 (задолженность организации или ИП по взносам). Если это равенство не выполнено, то ошибка допущена в любой из перечисленных строк. Показатель в них либо завышен, либо занижен.
Перечисленные строки расчета взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний должны быть заполнены так:
Взносы к уплате (КС 5)
Это соотношение предназначено для проверки правильности заполнения строки 2 в Таблице 2. Здесь приводят сумму взносов, начисленных за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев и год). Для расчета показателя в строке 2 используют данные Таблицы 1. Из общей суммы выплат сотрудникам, облагаемых взносами (строка 3), вычитают выплаты в пользу работников-инвалидов (строка 4). К полученному результату прибавляют 60% от выплат инвалидам. Затем эту сумму умножают на страховой тариф с учетом скидки или надбавки (строка 9). Значение, рассчитанное по этой формуле, может отличаться от показателя строки 2 графы 3 Таблицы 2 не более чем на один рубль. Если эти правила не выполняются ошибка допущена либо в строке 2 Таблицы 2, либо в перечисленных строках Таблицы 1.
Правильно заполненный расчет по взносам на травму выглядит так:
Таблица 1 "Расчет базы для начисления страховых взносов"
По данным Таблицы 1 сумма взносов на страхование "по травме" составит:
- 1-й месяц - 448 руб. (16 000 руб. х 2,8%);
- 2-й месяц - 644 руб. (23 000 руб. х 2,8%);
- 3-й месяц - 728 руб. (26 000 руб. х 2,8%).
- Итого - 1820 руб. (448 + 644 + 728).
Эти данные переносят в Таблицу 2 расчета.
Таблица 2 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев ..."
Взносы на начало периода (КС 2)
При проверке расчета 4-ФСС часто не выполняется контрольное соотношение 2. Оно касается данных строки 2 "На начало отчетного периода" Таблицы 2. Здесь приводят сумму взносов по травме, начисленных на начало I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сумма взносов за прошлый отчетный период должна безошибочно переноситься из строки 2 графы 3 Таблицы 2 расчета за этот период в строку 2 “На начало отчетного периода” графы 1 расчета за текущий период. Например, в I квартале здесь будет прочерк. В расчете за полугодие здесь будут данные за I квартал, в расчете за 9 месяцев - данные из расчета за полугодие и т. д.
Предположим, что в расчете за I квартал приведены такие данные:
В этой ситуации по строке 2 "на начало отчетного периода" расчета за полугодие будут следующие данные:
