Проверка расчета по страховым взносам

Отпустите файлы
Загрузка файла 20 %
Shape Created with Sketch.
100
3 ошибки 1 предупреждение
Документы приняты. Мы начали их проверку. Она будет проходить в фоновом режиме не больше 30 минут. Как только проверка закончится, мы сообщим вам об этом и покажем ее результаты. Во время проверки вы можете пользоваться сервисом без ограничений. Любой раздел сервиса доступен.
12 Загружено
12 Проверено
12 Отклонено
Когда расчет попадает в налоговую инспекцию, он проходит 2 этапа проверки. Первый - это форматно-логический контроль (ФЛК). Второй - сверка по контрольным соотношениям. Нашей программой вы сможете проверить электронный РСВ онлайн по всем этапам и получить детальные рекомендации по исправлению ошибок. Для этого достаточно загрузить ваш расчет в сервис.

Переместите отчет сюда или Загрузите с компьютера

Кто и как сдает РСВ

Отчет представляют в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту вашей регистрации ежеквартально. Форма документа утверждена Федеральной налоговой службой. Сдать отчет обязаны:

  • любые организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели (ИП), которые выплачивали деньги сотрудникам или подрядчикам физлицам;
  • главы КФХ.

Подавать отчет нужно даже при условии, что компания не ведет деятельность, а из работников в штате числится только директор, заработная плата которому не начисляется. В этой ситуации придется подготовить нулевой отчет. В его состав войдет титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. В разделе 1 по графе 001 укажите код 02. Это означает, что выплат сотрудникам не было.

Сдать РСВ можно:

На бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой;
В электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.

Способ подачи документа зависит от численности работников или подрядчиков, которые получали те или иные выплаты:

  • 10 человек и меньше – расчет сдают в электронном виде или на бумаге;
  • больше 10 человек – расчет сдают исключительно в электронном виде.

Как проверяют расчет по взносам в инспекции

Если отчет сдается в электронном виде он попадает в проверочную программу ФНС. Она проводит проверку по двум направлениям: ФЛК и контрольные соотношения. Если в отчете допущены ошибки, налоговая инспекция может его не принять или направить компании требование представить пояснения причин несовпадения показателей в форме.

Если отчет не принят, ИФНС об этом вас уведомит. Срок, в который получите такое уведомление, зависит от способа сдачи расчета:

  • электронно – уведомление должно поступить от налоговиков не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
  • на бумаге – уведомление должно быть вам направлено в течение 10 рабочих дней после того дня, как расчет поступил в инспекцию.

После того как вы получите уведомление, расчет нужно поправить. На это дается 5 рабочих дней. Если правки внесены датой сдачи расчета будет считаться день, когда вы его представили первоначально.

Проверка по ФЛК

Проверить свой отчет на ошибки ФЛК >>>

Как мы сказали выше, программа налоговиков проверяет соответствие файла с расчетом тем требованиям к его формату и реквизитам, которые установила налоговая служба.

В большинстве случаев ошибки ФЛК связаны:

  • с отсутствием или неправильным указанием обязательных реквизитов в РСВ. Например, кода расчетного периода, года за который сдается расчет, данных руководителя и т. д.;
  • неправильным формированием файла бухгалтерской программой. Например, если название выгруженного файла не совпадает с аналогичным показателем, который “зашит” внутри отчета.

Вот рейтинг ошибок ФЛК, которые встречаются наиболее часто:

Как покажет ошибку проверочная программа ФНС Как покажет ошибку сервис "Главбух Аудит"
  • Атрибут "Месяц" недействителен: значение "#" недействительно с точки зрения его типа данных "String" — Сбой ограничения Enumeration.
     В разделе 3 расчета месяц указан неверно. Например, так - 3 или 44. Месяц всегда отражают двумя цифрами от 01 до 12.
  • Атрибут "СНИЛС" недействителен: значение "#" недействительно с точки зрения его типа данных "СНИЛСТип" — Сбой ограничения Pattern.
В разделе 3 расчета неверно указан СНИЛС сотрудника. Там больше или меньше знаков чем нужно.
  • Отсутствует обязательный атрибут "СерНомДок".
В разделе 3 расчета нет серии и номера документа, удостоверяющего личность сотрудника.
  • Атрибут "Сум2Посл3М" недействителен: значение "#" недействительно с точки зрения его типа данных "Decimal" — Сбой ограничения MinInclusive.
В расчете сумма взносов,начисленных за за второй месяц отчетного периода, отрицательная. Подобное значение недопустимо. Сумма должна иметь либо нулевое значение (0), либо положительное в рублях и копейках (например, 1.05, 100.00).
  • Атрибут "Сум3Посл3М" недействителен: значение "#" недействительно с точки зрения его типа данных "Decimal" — Сбой ограничения MinInclusive.
В расчете сумма взносов,начисленных за за третий месяц отчетного периода, отрицательная. Отрицательных цифр в форме быть не должно. Сумма должна иметь либо нулевое значение (0), либо положительное в рублях и копейках (например, 1.05, 100.00).
  • Атрибут "ПоМесту" недействителен: значение "" недействительно с точки зрения его типа данных "String" — Фактическая длина не совпадает с заданной длиной.
На титульном листе в поле "По месту нахождения (учета) (код)" указано неверное значение. Здесь должен быть код из трех цифр. Коды приведены в Приложении к порядку заполнения расчета. Наиболее распространенные:
- 214 – по месту нахождения компании;
- 222 – по месту нахождения подразделения;
- 120 – по месту жительства ИП.
  • Отсутствует обязательный атрибут "ОКТМО".
В разделе 1 по строке 010 не указан код по ОКТМО компании. Он должен состоять из 8 или 11 символов.

Проверка по контрольным соотношениям (КС)

Проверить свой отчет на ошибки по КС >>>

Контрольные соотношения - это сопоставление данных внутри отчета для выявления противоречий в документе. Например, размер взносов за I квартал должен быть равен сумме взносов за 1-й, 2-1 и 3-й месяцы этого квартала. Если это правило не соблюдается, значит, в форме допущена ошибка.

В отношении расчета по страховым взносам налоговая служба утвердила более 200 контрольных соотношений. Их состав периодически дополняется. Например, в 2020 году были введены новые тарифы по взносам. В результате налоговики увеличили для этих тарифов и количество контрольных соотношений.

В нашем сервисе все контрольные соотношения поддерживаются в актуальном состоянии. После выхода новых КС мы дополняем сервис новыми проверками.

Чаще всего ошибки, по которым срабатывают КС, допускают:

  • при расчете суммы взносов к уплате;
  • при сравнении заработка с МРОТ;
  • при расчете предельной величины базы, облагаемой взносами на обязательное пенсионное страхование.

Взносы к уплате (КС 0.1)

Чаще всего в расчете по страховым взносам нарушается контрольное соотношение 0.1. Оно касается раздела 3 формы. Арифметика простая. Базу, облагаемую взносами (строка 150), умножают на тариф взносов. В результате мы получаем сумму взносов, начисленную к уплате за тот или иной месяц (строка 170). Сложности возникают при выборе тарифа, то есть ставки взносов. Он зависит как от кода категории застрахованного сотрудника (строка 130 раздела 3), так и от кода тарифа, который применяет компания (строка 001 приложения 1 к разделу 1). Если допущена ошибка в любом из этих показателей, то данные в расчете не сойдутся. Сервис "Главбух Аудит" проводит эти расчеты автоматически. На основании кода тарифа и категории застрахованного он определяет ставку взносов. Умножает базу на ставку и получает сумму взносов, которую сравнивает с аналогичным показателем в вашем расчете. Если будут выявлены расхождения, "Главбух Аудит" подскажет, как их исправить.

Если компания применяет код тарифа 01 (основной тариф, без льгот), а сотруднику присвоен стандартный код категории НР, то ставка взносов составляет - 22%. Необходимые строки и разделы расчета будут заполнены так:

  • в приложении 1 к расчету

Код тарифа плательщика в приложении 1 РСВ

  • в разделе 3.1.2 расчета

Раздел 3.2.1. Персонифицированные сведения РСВ

Сравнение среднего заработка с МРОТ (КС 2.6)

На втором месте по “популярности” контрольное соотношение 2.6. Оно не связано с проверкой самого расчета. Это соотношение предназначено для проверки среднего уровня зарплат сотрудников компании. Для этого общую сумму выплат сотрудникам (строка 140 раздела 3) уменьшают на все выплаты по гражданско-правовым договорам (строка 160 раздела 3). В результате получают сумму всех выплат, облагаемых взносами, очищенную от расходов по ГПД. Предполагается, что это заработок сотрудников. Затем эту сумму делят на количество месяцев по каждому работнику, за которые этот заработок был начислен. Получают средний доход одного сотрудника. После чего его сравнивают с федеральным МРОТ. Если средний заработок меньше МРОТ, то это сигнал для налоговиков. Они могут вам выслать требование пояснить причины такой низкой зарплаты. Сервис самостоятельно рассчитывает средний заработок по РСВ и сравнивает его с тем размером МРОТ, который действовал в году за который составлена форма.

Возьмем условный пример. Предположим, что фирма находится на общем тарифе у нее лишь один работник - директор. В I квартале МРОТ составлял 12 130 руб. За этот период директору начислено:

  • в январе 9000 руб.;
  • феврале 13 500 руб.;
  • марте 12 900 руб.

Раздел 3 расчета будет заполнен так:

Проверка выплат работникам по МРОТ в РСВ

Средний заработок директора составит:
(9000 руб. + 13 500 руб. + 12 900) : 3 мес. : 1 чел. = 11 800 руб.

Это меньше МРОТ. Значит, налоговики могут прислать пояснения. Кстати, подготовить их вы можете в нашем сервисе. В нем есть шаблоны готовых ответов налоговикам. Вам достаточно лишь выбрать причину, по которой заработок начислялся в незначительных суммах.

База, облагаемая взносами (КС 0.14)

Еще одно контрольное соотношение, которое срабатывает наиболее часто, - 0.14. По нему рассчитывают базу, облагаемую взносами, не превышающую ее предельную величину. Прежде всего, определяют общую базу по всей компании, которая не превышает предельную величину. Для этого используют показатели разделов 1 и 3. Потом их сравнивают между собой. В разделе 1 из базы для начисления взносов (строка 050 подраздела 1.1) вычитается сумма, превышающая облагаемый максимум (строка 051 подраздела 1.1). В результате получают базу, которая облагается страховыми взносами, но не превышает ее максимальный размер. Затем определяют аналогичный показатель, но уже по каждому сотруднику. Для этого используют данные строки 150 подраздела 3.2.1. Их суммируют по всем разделам 3, которые включены в форму.

Показатели раздела 1 и 3 должны совпасть. Если это не так, компании направляется требование дать пояснения расхождений. "Главбух Аудит" проводит такую проверку автоматически. При выявлении расхождений вы увидите рекомендации, как их поправить.

Если форма заполнена правильно, то необходимые данные будут выглядеть так (форма заполнена по одному человеку за I квартал):

  • в подразделе 1.1 расчета

База по взносам в подразделе 1.1. РСВ

  • в подразделе 3.2.1 расчета

База по взносам в разделе 3 РСВ

Как видно из приведенного примера, база, облагаемая взносами, в пределах ее максимальной величины по разделу 1 (подраздел 1.1) и разделу 3 (подраздел 3.2.1) составляет:

 Месяц/  
Раздел  
подраздел 1.1
   (стр.050 минус строка 051)
   подраздел 3.2.1
(строка 150)

1-й месяц   

450 000  450 000 

2-й месяц

450 000  450 000

3-й месяц

392 000 392 000

Показатели совпали. Значит, форма заполнена верно и контрольное соотношение 0.14 не нарушено.